Что происходит с офшорами – хроника событий последних лет
11.10.2023 15:07
Последние годы мы наблюдаем ужесточение политики международных регуляторов в отношении офшорных финансовых центров.
ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и ЕС активно настаивают на том, чтобы оффшорные юрисдикции внедрили автоматический обмен налоговой информацией и раскрывали реальных владельцев бизнеса. Многие оффшорные центры сталкиваются с угрозой попадания в чёрные списки (подробнее про черный и серый списки ЕС), что вынуждает их отказаться от конкурентного преимущества анонимности данных.
Чёрный список ЕС впервые был опубликован в конце 2017 года, с тех пор регулярно обновляется. По данным ЕС, в список входят страны, которые «либо не ведут конструктивный диалог с ЕС по вопросам налогового управления, либо не выполняют свои обязательства по проведению необходимых реформ». На сегодняшний день список состоит из 16 юрисдикций: Американские Виргинские острова, Американское Самоа, Ангилья, Багамские острова, Британские Виргинские острова, Вануату, Гуам, Коста-Рика, Маршалловы острова, Палау, Панама, Россия, Самоа, Теркс и Кайкос, Тринидад и Тобаго, Фиджи (подробнее о черном списке ЕС-2023).
Внесение в чёрный список несёт за собой потенциальные негативные последствия, но они не обязательно приводят к автоматическим санкциям. При этом страны ЕС имеют возможность применять разнообразные административные меры в отношении стран, попавших в этот список, например более внимательно отслеживать финансовые операции, проводимые компаниями из данных юрисдикций, ужесточить правила и требования к компаниям, связанным с данными юрисдикциями, усилить требования к документации и отчётности. Компаниям, оперирующим в странах из чёрного списка, может быть запрещено открывать счета в банках ЕС, а также они могут столкнуться с ограничениями или даже запретами на сотрудничество. Хотя прямого запрета на взаимодействие может и не быть, условия такого сотрудничества становятся крайне невыгодными и сложными. В итоге эти меры оказывают существенное негативное воздействие на ведение бизнеса и финансовые операции компаний из стран чёрного списка.
Так, под давлением G20, Британские Виргинские острова обязались ввести публичный реестр бенефициаров к 2023 году в соответствии с директивой Европейского союза (EU2015/849), которая требует от государств-членов обеспечить общедоступность информации о бенефициарной собственности. Кроме этого с 2023 года Комиссия по финансовым услугам Британских Виргинских островов (FSC) раскрывает имена текущих директоров компаний Британских Виргинских островов – ранее компании могли выбрать, будут ли сведения из реестра директоров публичны или нет (подробнее тут).
В августе 2023 года был опубликован законопроект касающийся регулирования бенефициарного права на Каймановых островах (обязательства перед Великобританией по созданию публичных реестров бенефициаров Каймановы острова приняли на себя ещё в 2019 году, подробнее).
Бермудские острова решили отказаться от статуса «убежища без корпоративного налогообложения», а, значит, в ближайшее время перестанут быть классическим офшором - подробнее тут.
Кроме чёрного списка у ЕС имеется ещё и серый список (Приложение 2 к списку несотрудничающих юрисдикций). Юрисдикции в Приложении 2 считаются несотрудничающими, но согласными на диалог и сотрудничество с ЕС для решения проблем. Cогласно классификации ЕС и ОЭСР, в серый список входят юрисдикции таких стран, как Ангилья, Каймановы острова, остров Мэн, Гернси, Джерси, Бермуды, Гибралтар, острова Тёркс и Кайкос, Бруней, Доминика, Таиланд, Макао, Гонконг, Сейшельские острова, Малайзия, Катар, Кувейт, Турция, Ботсвана, Ямайка и Иордания.
Сейшельские острова всеми силами пытаются не попасть в чёрный список ЕС (подробнее). В частности правительство Сейшельских островов запустило программу ужесточения законодательства по борьбе с отмыванием денег (подробнее), в том числе обязали сейшельские компании регистрировать своих бенефициарных владельцев (подробнее).
В конце 2022 года многие регуляторы ужесточили процедуры комплаенса и комплексной проверки для банков, работающих с офшорными клиентами, что привело к выходу крупных международных банков из офшорных юрисдикций из-за репутационных рисков.
Кто займёт место классических офшоров или они исчезнут сами собой со временем?
ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) и ЕС активно настаивают на том, чтобы оффшорные юрисдикции внедрили автоматический обмен налоговой информацией и раскрывали реальных владельцев бизнеса. Многие оффшорные центры сталкиваются с угрозой попадания в чёрные списки (подробнее про черный и серый списки ЕС), что вынуждает их отказаться от конкурентного преимущества анонимности данных.
Чёрный список ЕС впервые был опубликован в конце 2017 года, с тех пор регулярно обновляется. По данным ЕС, в список входят страны, которые «либо не ведут конструктивный диалог с ЕС по вопросам налогового управления, либо не выполняют свои обязательства по проведению необходимых реформ». На сегодняшний день список состоит из 16 юрисдикций: Американские Виргинские острова, Американское Самоа, Ангилья, Багамские острова, Британские Виргинские острова, Вануату, Гуам, Коста-Рика, Маршалловы острова, Палау, Панама, Россия, Самоа, Теркс и Кайкос, Тринидад и Тобаго, Фиджи (подробнее о черном списке ЕС-2023).
Внесение в чёрный список несёт за собой потенциальные негативные последствия, но они не обязательно приводят к автоматическим санкциям. При этом страны ЕС имеют возможность применять разнообразные административные меры в отношении стран, попавших в этот список, например более внимательно отслеживать финансовые операции, проводимые компаниями из данных юрисдикций, ужесточить правила и требования к компаниям, связанным с данными юрисдикциями, усилить требования к документации и отчётности. Компаниям, оперирующим в странах из чёрного списка, может быть запрещено открывать счета в банках ЕС, а также они могут столкнуться с ограничениями или даже запретами на сотрудничество. Хотя прямого запрета на взаимодействие может и не быть, условия такого сотрудничества становятся крайне невыгодными и сложными. В итоге эти меры оказывают существенное негативное воздействие на ведение бизнеса и финансовые операции компаний из стран чёрного списка.
Так, под давлением G20, Британские Виргинские острова обязались ввести публичный реестр бенефициаров к 2023 году в соответствии с директивой Европейского союза (EU2015/849), которая требует от государств-членов обеспечить общедоступность информации о бенефициарной собственности. Кроме этого с 2023 года Комиссия по финансовым услугам Британских Виргинских островов (FSC) раскрывает имена текущих директоров компаний Британских Виргинских островов – ранее компании могли выбрать, будут ли сведения из реестра директоров публичны или нет (подробнее тут).
В августе 2023 года был опубликован законопроект касающийся регулирования бенефициарного права на Каймановых островах (обязательства перед Великобританией по созданию публичных реестров бенефициаров Каймановы острова приняли на себя ещё в 2019 году, подробнее).
Бермудские острова решили отказаться от статуса «убежища без корпоративного налогообложения», а, значит, в ближайшее время перестанут быть классическим офшором - подробнее тут.
Кроме чёрного списка у ЕС имеется ещё и серый список (Приложение 2 к списку несотрудничающих юрисдикций). Юрисдикции в Приложении 2 считаются несотрудничающими, но согласными на диалог и сотрудничество с ЕС для решения проблем. Cогласно классификации ЕС и ОЭСР, в серый список входят юрисдикции таких стран, как Ангилья, Каймановы острова, остров Мэн, Гернси, Джерси, Бермуды, Гибралтар, острова Тёркс и Кайкос, Бруней, Доминика, Таиланд, Макао, Гонконг, Сейшельские острова, Малайзия, Катар, Кувейт, Турция, Ботсвана, Ямайка и Иордания.
Сейшельские острова всеми силами пытаются не попасть в чёрный список ЕС (подробнее). В частности правительство Сейшельских островов запустило программу ужесточения законодательства по борьбе с отмыванием денег (подробнее), в том числе обязали сейшельские компании регистрировать своих бенефициарных владельцев (подробнее).
В конце 2022 года многие регуляторы ужесточили процедуры комплаенса и комплексной проверки для банков, работающих с офшорными клиентами, что привело к выходу крупных международных банков из офшорных юрисдикций из-за репутационных рисков.
Кто займёт место классических офшоров или они исчезнут сами собой со временем?
(с) Деловой центр "ДИНЕКА"
Д.Е.
Д.Е.