Чёрный список ЕС 2023

Совет министров ЕС обновил список несотрудничающих юрисдикций, известный как чёрный список ЕС.

Совет ЕС обновляет чёрный и серый списки каждые полгода. Черный и серый - это, конечно не официальные названия списков, формально это Приложение 1 и Приложение 2 соответственно к списку несотрудничающих юрисдикций.

По данным ЕС, в список входят страны, которые «либо не ведут конструктивный диалог с ЕС по вопросам налогового управления, либо не выполняют свои обязательства по проведению необходимых реформ».

Список полностью выглядит так:

• Американские Виргинские острова
• Американское Самоа
• Ангилья
• Багамские острова
• Британские Виргинские острова
• Вануату
• Гуам
• Коста-Рика
• Маршалловы острова
• Палау
• Панама
• Россия
• Самоа
• Теркс и Кайкос
• Тринидад и Тобаго
• Фиджи

Включение в чёрный список не влечёт за собой обязательное применение каких-либо санкций. Однако, при желании страны ЕС могут применять административные меры в отношении перечисленных юрисдикций, включая усиленный мониторинг транзакций, невычет расходов, правила КИК и т.п. К компаниям, находящимся в юрисдикциях из чёрного списка могут применяться разные экономические ограничения: от отсутствия возможности открыть счёт в банках государств ЕС до запрета (ограничения) сотрудничества с ними (может и не быть прямого запрета на взаимодействие, но оно становится крайне невыгодным). Что, безусловно, оказывает негативное влияние на ведение бизнеса.

В этом году в список включены Россия, Британские Виргинские острова, Коста-Рика и Маршалловы острова.

На включение России в чёрный список повлияло неустранение "вредных аспектов спецрежима международных холдинговых компаний" - а именно так называемых "российских офшоров" - САР (специальных административных районов). ЕС считает, что САР создают нечестную налоговую конкуренцию (подробнее тут).

Напомним, в РФ существует законодательство о специальных административных районах (САР), которые предусматривают создание альтернативы зарубежным офшорным зонам на островах Октябрьский в Калининградской области и Русский в Приморском крае.

Впервые в список попали Британские Виргинские острова и Коста-Рика.

Правительство Британских Виргинских островов обратилось к Глобальному форуму с просьбой провести дополнительную проверку и надеется на скорейшее исключение юрисдикции из чёрного списка. В начале 2023 года в законодательство были внесены изменения, включая Закон о коммерческих компаниях и связанные с ним положения (в частности, отменена возможность использования акций на предъявителя).

Маршалловы острова уже попадали в чёрный список в 2018 году. Основные претензии 2023 - нулевая или номинальная ставка на прибыль корпораций и не обеспечение требований по экономическому присутствию.

Мы остаёмся с вами на связи и продолжаем оказывать помощь в проверке контрагентов по всему миру, открытию и закрытию ООО, ИП - обращайтесь к нашим специалистам.

(с) Деловой центр "ДИНЕКА"
Д.Е.