Европейский союз (ЕС) создал список несотрудничающих юрисдикций, чтобы бороться с налоговыми уклонениями, финансовым мошенничеством и отмыванием денег.
Первый список Европейского Союза, известный как "черный список", был впервые опубликован 5 декабря 2017 года.
Он включал 17 стран и территорий, которые были признаны недостаточно сотрудничающими в налоговых вопросах.
С тех пор список был неоднократно обновлён и пересмотрен. По состоянию на 20 феваля 2024 года в список входит 12 юрисдикций (
подробнее тут).
В 2023 году в «чёрный список» была включена Россия.
На включение России в чёрный список повлияло неустранение "вредных аспектов спецрежима международных холдинговых компаний" - а именно так называемых "российских офшоров" - САР (специальных административных районов).
ЕС считает, что САР создают нечестную налоговую конкуренцию (
подробнее тут).
Чёрный и серый список ЕС
Черный и серый — это, конечно не официальные названия списков, формально это Приложение 1 и Приложение 2 соответственно к списку несотрудничающих юрисдикций.
Черный список (Приложение 1 к списку несотрудничающих юрисдикций) включает страны или территории, которые не сотрудничают достаточно в области налоговой прозрачности, налогового управления и борьбы с налоговыми уклонениями.
В этот список попадают юрисдикции, не выполнившие рекомендации ЕС относительно налоговой прозрачности,
справедливого налогообложения и минимальных стандартов ОЭСР по противодействию размыванию базы и выводу прибыли из-под налогообложения (anti-BEPS).
Серый список (Приложение 2 к списку несотрудничающих юрисдикций) включает страны или территории, которые обязуются внести изменения в свою налоговую политику и практику,
чтобы соответствовать требованиям ЕС, но пока не полностью выполнили эти требования.
Юрисдикции в Приложении 2 считаются несотрудничающими, но согласными на диалог и сотрудничество с ЕС для решения проблем.
Решение о включении страны в черный или серый список принимается Европейской комиссией.
Комиссия проводит оценку налоговой политики и практики страны на основе установленных критериев и стандартов.
Оценка основывается на анализе доступных данных, информации от международных организаций и сотрудничестве соответствующих национальных органов. Учитываются:
- Налоговая прозрачность. Одним из основных критериев является налоговая прозрачность, то есть степень открытости и доступности налоговой информации.
Страны должны демонстрировать соблюдение международных стандартов в обмене налоговой информацией и сотрудничестве с другими налоговыми юрисдикциями.
- Налоговое управление. Критерий налогового управления оценивает эффективность и прозрачность системы налогообложения в стране.
Важно, чтобы страны имели эффективные механизмы контроля налоговых обязательств и борьбы с налоговыми уклонениями.
- Борьба с налоговыми уклонениями. Критерий борьбы с налоговыми уклонениями оценивает меры, принятые страной для предотвращения налоговых мошенничеств и уклонений,
а также для эффективного преследования нарушений в этой области.
- Отсутствие налоговых схем. Страны, использующие агрессивные налоговые схемы или предлагающие привилегированные налоговые условия для международных компаний или инвесторов,
могут быть включены в черный или серый список.
Последствия включения в чёрный или серый список ЕС
- Ограничения в финансовой сфере.
Юрисдикции, находящиеся в черном или сером списке, могут столкнуться с ограничениями в финансовой сфере.
Это может включать ограничения на банковские операции, переводы средств и финансовые транзакции между юрисдикциями ЕС и странами из списка.
Граждане и предприниматели, связанные с этими юрисдикциями, могут испытывать сложности в осуществлении финансовых операций или переводах денег,
лишиться возможности претендовать на некоторые налоговые льготы ЕС.
- Усиленный финансовый контроль.
Юрисдикции из черного или серого списка могут столкнуться с более строгими мерами контроля и проверками финансовых операций.
Это может повлечь за собой увеличение административных процедур и требований для представления дополнительной документации или объяснений при осуществлении финансовых операций.
- Репутационные последствия.
Включение юрисдикции в черный список может негативно сказаться на её репутации.
Это может привести к потере доверия со стороны международного сообщества и инвесторов, что может отразиться на экономике и возможностях развития бизнеса в данной юрисдикции.
Исключение из чёрного или серого списка ЕС
Исключение страны из черного или серого списка ЕС требует выполнения определенных условий и критериев, установленных Европейским Союзом. Вот некоторые общие шаги, которые могут быть предприняты:
- Улучшение налоговой политики и практики.
Страна должна предпринять действия для улучшения своей налоговой политики и практики, включая усиление прозрачности,
сотрудничество в обмене налоговой информацией, борьбу с налоговыми уклонениями и отмыванием денег.
Это может включать изменение законодательства, улучшение налоговых процедур, внедрение международных стандартов прозрачности и сотрудничества.
- Сотрудничество с Европейской комиссией.
Страна должна активно сотрудничать с Европейской комиссией и предоставлять информацию о прогрессе, достигнутом в области налоговых реформ и улучшении налоговой прозрачности.
Важно поддерживать диалог с ЕС и предоставлять необходимую документацию и объяснения.
- Международное сотрудничество.
Страна должна сотрудничать с международными организациями, такими как ОЭСР и ФАТФ,
и выполнять их рекомендации и стандарты в области налогообложения, борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
- Демонстрация прогресса и реформ.
Страна должна продемонстрировать конкретные достижения и прогресс в улучшении налоговой системы и прозрачности.
Это может быть показано через реформы законодательства, усиление контроля, повышение степени сотрудничества и т.д.
- Оценка Европейской комиссией.
Исключение страны из черного или серого списка осуществляется на основе оценки Европейской комиссией.
Комиссия рассматривает прогресс и достижения страны в выполнении установленных критериев и требований.
Остались вопросы?
- Свяжитесь с нами, и мы подберём для вас оптимальный вариант.
