Топ-15 офшоров
23.12.2019 00:00 РЕКОМЕНДУЕМЫЕ УСЛУГИ:
Налоговый рай или офшорные финансовые центры
Транснациональные корпорации зачастую используют очень сложные структуры материнских и дочерних компаний с использованием офшорных финансовых центров.
Например, британская компания HSBC, предоставляющая банковские и финансовые услуги , состоит из как минимум 828 юридических лиц в 71 стране. Крупнейшая пивоваренная компания, Anheuser - Busch InBev , состоит как минимум из 680 юридических лиц из 60 стран.
Эти сложные корпоративные структуры целенаправленно охватывают страны и юрисдикции с целью повышения конкурентных преимуществ за счёт минимизации затрат и подотчетности. Некоторые юрисдикции особенно популярны, такие как Бермудские острова, Британские Виргинские острова и Каймановы острова.
Но что же такое офшорный финансовый центр (ОФЦ)?
На практике определение того, какие страны фактически являются ОФЦ, является нетривиальной задачей и предметом споров.
С одной стороны, ОФЦ - это налоговые гавани вроде Британских Виргинских островов, Каймановых островов или Бермудских островов.
В то же время Ахмед Зороме считает, что ОФЦ - юрисдикции, которые «предоставляют финансовые услуги нерезидентам в масштабах, которые не сопоставимы с размерами и финансированием их внутренних экономик»
Офшорный финансовый центр (ОФЦ) является юрисдикцией (часто страной) , которая предоставляет корпоративные и финансовые услуги в масштабе , который несоизмерим с размером экономики.Часто ОФЦ представляют собой небольшие юрисдикции с низкими налоговыми ставками в удалённых местах, например, таких как острова Карибского бассейна. Иногда исследователи называют ОФЦ и высокоразвитые страны, такие как Великобритания, Ирландия, Нидерланды, Сингапур, Швейцария, которые используются зачастую как "промежуточный пункт" в движении (утечке) денежных средств.
Так. по мнению исследователей, Нидерланды - это связь между европейскими компаниями и Люксембургом. Великобритания - между европейскими странами и бывшими членами Британской империи, такими как Гонконг, Джерси, Гернси или Бермудские острова. Гонконг и Люксембург также служат основными странами на пути к налоговым убежищам. Специализация не только географическая, но и присутствует на отраслевом уровне. Например, Нидерланды специализируются на холдинговых компаниях, Великобритания - в головных офисах и фондах, Ирландия - в сфере финансового лизинга и головных офисов, Люксембург - в вспомогательной деятельности, Гонконг и Швейцария - в категории «Другие виды финансовой деятельности». , который охватывает товарную торговлю, финансовое посредничество и деривативы.
CORPNET называет 3 основные причины почему корпорации создают сложные корпоративные структуры:
- корпорации стремятся усилить правовую защиту
- компании могут использовать благоприятные режимы регулирования в ОФЦ, чтобы избежать подотчетности корпораций и общественного контроля за их деятельностью
- сложные структуры корпоративной собственности помогают минимизировать налоговые платежи, особенно для корпораций, имеющих много нематериальных активов, таких как права интеллектуальной собственности
Аналогичным образом, Apple использовала Ирландию, чтобы избежать налогов в 13+ млрд долларов США с 2003 года (источник).
а Starbucks UK добровольно заплатила 20 млн фунтов стерлингов после того, как выяснилось, что она практически не платила налогов с момента учреждения в Великобритании (источник).
Ежегодно транснациональные корпорации избегают платить налоги в Европейском Союзе в размере 50–200 млрд долларов США с использованием ОФЦ (из отчёта Европейской парламентской исследовательской службы, 2015).
Хотя снижение издержек в целом является серьёзной проблемой для корпораций, такая практика значительно уменьшает налоговые поступления. Кроме того, уклонение от уплаты налогов даёт конкурентные преимущества многонациональным корпорациям по сравнению с малыми и средними компаниями, которые облагаются налогом по национальным ставкам - от 25 до 35% для большинства развитых стран.
Международный валютный фонд (МВФ) и Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовали списки ОФЦ на основе качественной оценки юрисдикционных норм и налоговых норм.
Европейский Союз с 2015 году регулярно обновляет "чёрный список" налоговых убежищ. По данным OXFAM International, чёрный список ЕС оказывает давление на страны, чтобы они внесли изменения в свои налоговые кодексы, а страны, внесенные в чёрный список, могут столкнуться с санкциями со стороны ЕС.
ТОП-15 ОФШОРОВ по мнению CORPNET:
15. СЕЙШЕЛЬСКИЕ ОСТРОВА
Республика Сейшельские острова - островное государство в Восточной Африке. В состав входят 115 островов (обитаемы только 33).
Международные компании регистрируются на Сейшелах с 1995 года, на сегодняшний день их уже более 140 тысяч.
Сейшельские Острова были одной из 30 стран, занесенных в чёрный список стран в качестве налогового убежища ЕС в 2015 году, но позже они были перемещены в серый список после принятия некоторых обязательств по налоговой реформе.
В 2019 году ФНС России также исключила Сейшелы из своего чёрного списка (Перечня государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией).
14. КИПР
Кипр - небольшое островное государство. Действовавший с 1 января 1977 года офшорный режим для компаний международного бизнеса (International Business Companies) прекратился с 1 мая 2004 года (с момента вступления Республики Кипр в ЕС).
На сегодняшний день Кипр не является классическим офшором, не включён в чёрные списки ЕС и ФНС (С 1 января 2013 года Кипр был официально исключен Россией из «черного списка» офшоров.)
Но Кипр предлагает выгодные условия для регистрации компаний с целью ведения международной деятельности и возможность оптимизированного налогообложения.
13. НАУРУ
Науру является самой маленькой независимой республикой в мире с населением чуть более 10 000 человек и не имеет официальной столицы. В 1970—1980-е годы — принадлежала к богатейшим странам мира, но после исчерпания запасов фосфоритов потеряла этот статус.
В 1990-е годы остров Науру превратился в офшорную зону. Там было зарегистрировано несколько сотен банков, в которые в 1998 году из России по разным оценкам поступило вкладов на 70 млрд долларов США.
Под давлением ФАТФ и под угрозой санкций со стороны США Республика Науру была вынуждена в 2001 году ограничить, а в 2003 году — запретить деятельность офшорных банков и принять меры против отмывания денег.
В 2001 году Науру попала в чёрный список из-за опасений, что она стала центром отмывания денег. В 2015 году - в чёрный список стран в качестве налогового убежища ЕС.
В 2017г. ОЭСР повысила рейтинг стандартов налоговой прозрачности Науру. Министр финансов Науру Дэвид Адеанг (David Adeang) заявил, что Науру официально взяла на себя обязательство осуществлять автоматический обмен информацией по налоговым вопросам. В 2003 году ОЭСР исключила Науру из черного списка налоговых убежищ.
Науру находится в чёрном списке ФНС.
12. ЛЮКСЕМБУРГ
Люксембург является одной из самых богатых стран мира, во многом благодаря своему финансовому сектору, который составляет более 35% ВВП. В Люксембурге располагаются многие компании ЕС. В столице размещены около 1000 инвестиционных фондов и более 200 банков — больше, чем в любом другом городе мира.
Люксембург потерял некоторые из своих выгодных налоговых преимуществ в последние годы после давления со стороны ЕС и ОЭСР
В чёрном списке ФНС не значится.
11. МАВРИКИЙ
Маврикий является местом регистрации более чем 32 тыс. офшорных компаний.
Страна поощряет иностранные инвестиции с конца 1980-х и начала 1990-х годов, когда был принят Закон о оффшорной предпринимательской деятельности на Маврикии, который разрешает объединение иностранных компаний с незначительным раскрытием финансовой информации и крайне низким налогообложением.
Маврикий был одной из 30 стран, занесенных в черный список в качестве налогового убежища ЕС в 2015 году, но ЕС исключил его из списка в октябре 2019 года.
В чёрном списке ФНС не значится.
10. МАЛЬТА
По данным BBC, компании на Мальте платят самый низкий налог на прибыль из всех стран ЕС. Местные предприятия платят 35% налог на прибыль, а иностранные корпорации платят всего 5%.
В чёрном списке ФНС не значится.
9. МАРШАЛЛОВЫ ОСТРОВА
Маршалловы острова находились под управлением США почти 40 лет, прежде чем они обрели независимость в 1986 году.
Маршалловы острова были одной из стран, занесённых в чёрный список ЕС в качестве налогового убежища в 2015 году, но в 2019 году ЕС решил исключить острова из чёрного списка, поскольку страна запрещает почтовые ящики, которые используются для уклонения от уплаты налогов и сокрытия личности налогоплательщиков.
Маршалловы острова включены в чёрный список ФНС
8. КЮРАСАО
Кюрасао - самый большой остров Нидерландских Антил, является составной частью Королевства Нидерландов. Сейчас основой экономики Кюрасао служат туризм, нефтепереработка и офшорный бизнес.
В 2017 году Кюрасао был включен в «серый список» ЕС стран, которым необходимо улучшить свою налоговую политику, чтобы соответствовать правилам прозрачности ЕС, но которые обязались это сделать.
В чёрном списке ФНС не значится.
7. ЛИХТЕНШТЕЙН
Лихтенштейн - небольшая европейская страна, имеющая один из самых высоких уровней дохода на душу населения в мире.
По данным ЕС, Лихтенштейн также служил налоговой гаванью, что побудило ЕС занести страну в чёрный список в 2015 году .
Лихтенштейн согласился пресечь уклонение от уплаты налогов, но у него всё ещё одна из самых низких ставок корпоративного налога в Европе.
В чёрном списке ФНС не значится.
6. САМОА
В 2015 году южно-тихоокеанское островное государство с 200 000 жителей было признано самой финансово скрытной страной в мире в списке налоговых убежищ, составленном Сетью налогового правосудия.
Самоа также находится в черном списке глобальных налоговых убежищ ЕС.
Самоа включено в чёрный список ФНС.
5. КАЙМАНОВЫ ОСТРОВА
Каймановы острова являются одним из самых известных налоговых убежищ в мире. По оценкам на 2016 год на островах Кайман зарегистрировано около 100 тыс.компаний. в т.ч. почти 500 банков, 800 страховых обществ и 5 тыс.паевых фондов. Население - чуть более 60 тыс.человек.
Каймановы острова были одной из 30 стран, занесённых в чёрный список в качестве налогового убежища ЕС в 2015 году.
Каймановы острова признаны самой оживлённой офшорной юрисдикцией для заключения сделок в первом полугодии 2019 года (38% всех сделок по слияниям и поглощениям и 42% от общей стоимости сделок в офшорном регионе по данным юридической фирмы Appleby).
В октябре 2019 года Каймановы острова пообещали раскрыть к 2023 году личности каждого человека, которому принадлежит компания
В чёрном списке ФНС не значится.
4. БЕРМУДСКИЕ ОСТРОВА
Бермудские острова были одной из 30 стран, занесённых в чёрный список в качестве налогового убежища ЕС в 2015 году Экономика британской островной территории, на которой проживает около 71 000 человек, зависит главным образом от страхования и других финансовых услуг. На островах зарегистрировано более шести тысяч иностранных компаний
Бермудские острова являются худшим в мире налоговым убежищем, согласно списку Oxfam, который включает в себя три другие территории Великобритании. В список 15 «худших» налоговых убежищ мира входят Каймановы острова, Джерси и Британские Виргинские острова , которые, как и Бермудские острова, находятся под суверенитетом Великобритании. Он предупредил, что разрешение этим территориям действовать в качестве налоговых убежищ «подрывает усилия Британии быть ответственным членом международного сообщества». Правительство Бермудских островов заявило, что в отчете Oxfam были «существенные ошибки».
По данным юридической компании Appleby, исходящая активность Бермудских островов была значительно выше, чем в прошлом году, включая одну из крупнейших оффшорных сделок по приобретению в 2019 году на сегодняшний день: приобретение Vivat NV, голландского страхового провайдера, за 2,2 млрд долларов. Компания была приобретена голландским страховщиком NN Group в партнерстве с Bermuda Apollo Management через Athora Holding.
3. ДЖЕРСИ
Джерси, один из Нормандских островов между Англией и Францией, имеет репутацию налогового убежища с тех пор, как богатые британцы начали переезжать туда и переводить туда свои деньги в 1920-х годах, чтобы воспользоваться отсутствием налогов на имущество и наследство.
По оценкам аналитиков 40% экономики острова приходится на сектор оказания международных финансовых и юридических услуг.
Сеть налогового правосудия в этом году признала Джерси одним из самых агрессивных налоговых убежищ в мире.
В Джерси число сделок по слияниям и поглощениям на местном рынке увеличилось на 11% в первой половине 2019 года (по данным юридической фирмы Appleby). Самыми крупными сделками на Джерси в текущем году стали приобретение Camelot Holdings (Jersey) Ltd за 4,2 млрд долларов и приобретение Eaton Towers Holdings Ltd. за 1,9 млрд долларов. «В Джерси не только наблюдался рост активности в сфере слияний и поглощений в первой половине 2019 года, но и на острове был зафиксирован наибольший средний размер сделок среди всех оффшорных юрисдикций за этот период», - сказал Джеймс Гаудин, партнер в корпоративном отделе Appleby в Джерси.
В чёрном списке ФНС не значится.
2. ТАЙВАНЬ
В 2017 году Совет по экономическим и финансовым вопросам ЕС назвал Тайвань потенциальным налоговым убежищем . ЕС удалил Тайвань из своего черного списка в 2019 году после того, как он взял на себя обязательства реформировать свою налоговую систему.
В чёрном списке ФНС не значится.
1. БРИТАНСКИЕ ВИРГИНСКИЕ ОСТРОВА
Британский Виргинские острова, крупнейший в мире налоговый рай (зарегистрировано более 650 тысяч компаний - до 40 % всех офшорных компаний в мире).
Британские острова были одной из 30 стран, занесённых в чёрный список в качестве налогового убежища ЕС в 2015 году
В 2017 году официальные лица Британских Виргинских островов опубликовали отчет, в котором утверждается, что британская территория является не налоговым убежищем , а значительным вкладчиком в мировую экономику и посредником в международной торговле и инвестициях.
Давление, оказываемое на индустрию финансовых услуг на Британских Виргинских островах, на фоне ужесточения регулирования, такого как требования к экономическим вопросам, привело к сокращению доходов правительства на 30 млн долларов. Хотя правительство утверждает, что это замедление было ожидаемым, юрисдикция все же была вынуждена отложить несколько проектов из-за нехватки средств.
Британские Виргинские Острова пересмотрели многие из своих финансовых правил, чтобы избежать попадания в черный список ЕС и других международных организаций.
В чёрном списке ФНС не значится.
(с) Деловой центр "ДИНЕКА"