Черный и серый списки ЕС – октябрь 2023

Как мы и писали ранее, сегодня, 17 октября 2023 года, Совет ЕС решил добавить Антигуа и Барбуду, Белиз и Сейшельские острова в список юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых целях. При этом из списка были исключены три юрисдикции: Британские Виргинские острова, Коста-Рика и Маршалловы острова.

Благодаря этим обновлениям список ЕС включает 16 юрисдикций:

• Американские Виргинские острова
• Американское Самоа
• Ангилья
• Антигуа и Барбуда new
• Багамы
• Белиз new
• Вануату
• Гуам
• Острова Тёркс и Кайкос
• Палау
• Панама
• Россия
• Самоа
• Сейшельские острова new
• Тринидад и Тобаго
• Фиджи

В список несотрудничающих юрисдикций (Приложение I) или чёрный список ЕС входят страны, которые либо не участвовали в конструктивном диалоге с ЕС по вопросам налогового управления, либо не выполнили свои обязательства по реализации необходимых реформ. В первую очередь Совет обращает внимание на надлежащее налоговое управление (налоговую прозрачность, справедливое налогообложение) и внедрение международных стандартов для предотвращения размывания налоговой базы и перемещения прибыли.

Многие из вышеперечисленных стран не имеют необходимого рейтинга Глобального форума по обмену информацией по запросу (по крайней мере «в значительной степени соответствует требованиям»), не обмениваются налоговой информацией, имеют вредный налоговый режим и т.п.

Цель списка ЕС несотрудничающих юрисдикций состоит в том, чтобы стимулировать позитивные изменения в их налоговом законодательстве и практике посредством сотрудничества.

Совет обновляет список дважды в год. Следующий пересмотр запланирован на февраль 2024 года.

Антигуа и Барбуда, Белиз и Сейшельские острова включены в чёрный список из-за отсутствия обмена налоговой информацией.

Исключению Британских Виргинских островов, Коста-Рики и Маршалловых островов из чёрного списка помогли активные действия юрисдикций по улучшению налогового климата и корпоративного законодательства, а также взятые на себя обязательства по дальнейшим изменениям. Так, БВО внесли поправки в свою систему обмена информацией, Коста-Рика – внесла изменения в использующийся режим освобождения от налога на доходы из иностранных источников, а Маршалловы острова добились серьёзного прогресса в обеспечении соблюдения требований об экономическом присутствии. До дополнительной оценки Британские Виргинские острова и Маршалловы острова «перемещены» в серый список ЕС.

Россия была не была исключена из чёрного списка ЕС из-за имеющегося вредного налогового режима (международные холдинговые компании, российские офшоры) и оставлении этого вопроса без решения.

Кроме чёрного списка у ЕС имеется и так называемый серый список (Приложение II). Его цель –отметить продолжающуюся конструктивную работу в области налогообложения и поощрить позитивный подход кооперативных юрисдикций к реализации принципов надлежащего налогового управления несмотря на имеющиеся недостатки и несоответствия (подробнее о чёрном и сером списках ЕС).

В рамках сегодняшнего заседания из серого списка были исключены Иордания, Катар, Монтсеррат и Таиланд.

Юрисдикции, которые еще не соблюдают все международные налоговые стандарты, но взяли на себя обязательства по осуществлению реформ:

• Албания
• Армения
• Аруба
• Ботсвана
• Британские Виргинские острова
• Вьетнам
• Гонконг
• Доминика
• Израиль
• Коста-Рика
• Кюрасао
• Малайзия
• Турция
• Эсватини

В частности, Турция не исключена из серого списка из-за отсутствия прогресса в автоматическом обмене информации с одним государством-членом. Требования гласят, что эффективный налоговый обмен должен осуществляться со всеми 27 государствами-членами.

Аруба, Коста-Рика, Кюрасао и Израиль взяли на себя обязательство своевременно выполнять рекомендации Глобального форума в отношении автоматического обмена информацией.

Ботсвана, Британские Виргинские острова и Доминика ожидают дополнительного обзора Глобального форума.

До конца 2023 года Гонконг и Малайзия должны адаптировать своё законодательство в части учёта прироста капитала.

Албания, Армения и Эсватини обязались изменить или отменить преференциальные налоговые режимы в рамках Форума по вредной налоговой практике к 31 декабря 2023 года.

(с) Деловой центр "ДИНЕКА"
Д.Е.