Списки ЕС для борьбы с отмыванием средств

Практика ведения «списков юрисдикций» в Европейском союзе возникла как инструмент борьбы с налоговыми злоупотреблениями и рисками отмывания денег. ЕС стремился выработать единый подход к оценке стран, которые не обеспечивают должный уровень прозрачности и сотрудничества.

2000-е годы — формируется международная дискуссия о «налоговых гаванях». ОЭСР создала собственные перечни юрисдикций, не выполняющих международные стандарты.
2017 год — ЕС впервые официально публикует свой «чёрный список налоговых юрисдикций» (Annex I) и «серый список» (Annex II).
2022 год — параллельно с налоговыми перечнями ЕС внедряет AML Blacklist (чёрный список стран с высоким риском отмывания), который напрямую влияет на работу банков и финансовых институтов в Европе.

Таким образом, у ЕС появилось два типа списков:

Налоговые (Приложение (Annex I) и Приложение (Annex) II) — для борьбы с уклонением от налогов и вредными практиками.
Антиотмывочные (AML) — для противодействия легализации преступных доходов.

Последние изменения

Налоговые списки ЕС (последнее обновление — февраль 2025)

«Чёрный список» (Приложение I):
- Американское Самоа,
- Ангилья,
- Вануату,
- Виргинские острова США,
- Гуам,
- Палау,
- Панама,
- Россия,
- Самоа,
- Тринидад и Тобаго,
- Фиджи.
Для справки: Россия находится в «чёрном списке» с февраля 2022 года. Официальная причина: серьёзные недостатки в налоговой прозрачности после приостановки участия в международных механизмах, а также несоблюдение стандартов налоговой прозрачности и наличия льготных налоговых режимов в специальных административных районах (Калининград и остров Русский), которые ЕС считает вредоносными.
«Серый список» (Приложение II):
По итогам февральского обновления из списка были исключены Коста-Рика и Кюрасао, так как они выполнили все требования ЕС по улучшению обмена налоговой информацией.

Текущий состав:
- Антигуа и Барбуда
- Белиз
- Британские Виргинские Острова
- Бруней
- Вьетнам
- Сейшелы
- Турция
- Эсватини

Компании, ведущие бизнес через эти юрисдикции, рискуют столкнуться с:

ограничениями на финансирование из ЕС;
повышенными налоговыми удержаниями;
репутационными рисками при due diligence.

AML-список (последнее обновление – июль 2025)
Отдельно ЕС ведёт перечень стран с высоким риском отмывания денег и финансирования терроризма. Этот список ближе к «чёрному списку ФАТФ» и используется европейскими банками для повышенного комплаенс-контроля.

В AML-список были добавлены:

Алжир,
Ангола,
Кот-д’Ивуар,
Кения,
Лаос,
Ливан,
Монако,
Намибия,
Непал,
Венесуэла.

Ранее в нём уже находились:

Афганистан,
Буркина Фасо,
Демократическая Республика Конго,
Гаити,
Иран,
Мьянма,
Северная Корея,
Сирия,
Тринидад и Тобаго,
Вануату,
Йемен

Исключены:

ОАЭ,
Гибралтар,
Барбадос,
Ямайка,
Панама,
Филиппины,
Сенегал,
Уганда.

Банки и финансовый сектор ЕС обязаны проводить углублённую проверку клиентов/операций из этих стран. Компании из стран Приложения I и AML-списка сталкиваются с проблемами при открытии счетов в ЕС, их транзакции проходят через повышенный контроль.

ЕС рекомендует применять к резидентам «чёрного списка» меры, включая:

запрет на учёт затрат по сделкам,
контроль трансфертного ценообразования,
повышенное внимание к выплатам дивидендов и роялти.

История и причины создания

Налоговый список

Впервые составлен в декабре 2017 года после серии утечек — Panama Papers и Paradise Papers, которые вскрыли массовое использование офшорных юрисдикций для ухода от налогов.
Цель: борьба с налоговым уклонением, повышение прозрачности и давление на офшоры.
Пересматривается дважды в год — в феврале и октябре, чтобы предоставить странам время на реформы.
Включает юрисдикции, которые не сотрудничают с ЕС по вопросам налогообложения, обмена информацией и минимальных стандартов ОЭСР. Состоит из двух частей: Приложение I (чёрный список) – юрисдикции, не сотрудничающие с ЕС (нет автоматического обмена информацией, вредные налоговые режимы и т.п.) и Приложение II (серый список) - страны, принявшие обязательства реформироваться и движущиеся в направлении соответствия стандартам, но ещё не завершившие реформу.

AML-список

Создан под влиянием рекомендаций FATF и серых списков GAFI.
Цель: защита финансовой системы ЕС от стран, где слабое регулирование в сфере борьбы с отмыванием доходов (AML/CFT).
Пересмотр — нерегулярный, привязан к обновлениям FATF и анализу Еврокомиссии.
В отличие от налогового списка, он применяется напрямую к финансовым институтам ЕС: операции с клиентами из стран списка требуют усиленной проверки (enhanced due diligence).

Критерии включения

Налоговый список: отсутствие налоговой прозрачности, наличие «harmful tax regimes», отказ от участия в автоматическом обмене налоговой информацией.
AML-список: недостаточность законодательства по AML/CFT, слабый надзор за банками и трастовыми структурами, невыполнение обязательств FATF.

ЕС последовательно использует два разных механизма — налоговый и AML-списки. Оба списка играют стратегическую роль: один — в области налоговой честности и прозрачности, другой — в защите финансовой системы от преступных угроз.

Ключевые тенденции

Ужесточение контроля: ЕС последовательно расширяет критерии включения в списки и ужесточает последствия для несотрудничающих юрисдикций.
Синхронизация с международными стандартами: Политика ЕС всё теснее увязывается с рекомендациями ОЭСР (для налогового списка) и FATF (для AML-списка), что усиливает глобальный эффект от этих перечней.
Переход от «наказания» к «стимулированию»: Серый список и практика исключения из чёрного (как в случае с Коста-Рикой и Кюрасао) работают как стимул для стран проводить необходимые реформы.
Нарастающая комплексность рисков: Юрисдикциям всё сложнее игнорировать одну из сфер регулирования, не попадая под удар в другой. Наличие страны одновременно в двух списках (как Вануату или Тринидад и Тобаго) создаёт для бизнеса двойной комплаенс-барьер.

Для бизнеса это означает необходимость выстраивания комплексной системы управления рисками:

Юрисдикционный анализ становится обязательным элементом Due Diligence при выходе на новые рынки или выборе контрагента.
Внутренний комплаенс должен учитывать оба типа рисков — и налоговые, и связанные с отмыванием денег.
Требования к прозрачности структуры бизнеса и бенефициарных владельцев продолжают неуклонно расти.

Ожидается, что в будущем ЕС продолжит ужесточать критерии и расширять сферу применения обоих списков, делая их ещё более эффективными инструментами внешней политики и защиты внутреннего рынка. Компаниям, работающим в международной среде, критически важно отслеживать эти обновления и proactively адаптировать свои операционные и комплаенс-процессы.

Мы остаёмся с вами на связи и продолжаем оказывать помощь в проверке контрагентов по всему миру, открытию и закрытию ООО, ИП - обращайтесь к нашим специалистам.

(с) Деловой центр "ДИНЕКА"
Д.Е.
22.08.2025

Возврат к списку