Злоупотребления режимом самозанятости могут привести к реформе

Президент Владимир Путин дал правительству и «Деловой России» поручение до 1 ноября 2025 года провести обстоятельный анализ режима самозанятости, выявить объем и природу злоупотреблений, и внести предложения по его совершенствованию . Несмотря на первоначальные обещания не изменять правила льготного режима до конца эксперимента в 2028 году, растущая угроза масштабного ухода работодателей в режим НПД вынуждает власти оперативно принимать меры.

Почему это важно

Режим НПД был запущен с 1 января 2019 года как эксперимент по выводу граждан из теневого сектора экономики. На начальном этапе он действовал лишь в нескольких регионах, но к 2020 году стал доступен по всей России.

По условиям режима, самозанятые уплачивают налог по ставке 4 % при работе с физическими лицами и 6 % — при работе с юридическими лицами. Никакой бухгалтерии, страховых взносов или отчётности — система работает через мобильное приложение «Мой налог». По данным ФНС, по состоянию на середину 2025 года в режиме зарегистрировано 13,5 миллиона человек.

Общий объём задекларированных доходов превысил 6 трлн рублей, в бюджет поступило около 219 млрд рублей налогов. Первоначально налоговый режим задумывался как стимул для фрилансеров, ремесленников и микробизнеса. Однако с 2022 года началось массовое использование НПД в целях налоговой оптимизации работодателей.

Про злоупотребления

С одной стороны, НПД стал важным инструментом упрощённой легализации доходов: миллионы россиян начали работать «в белую». С другой — режим активно используют крупные и средние работодатели для ухода от обязательных налогов и социальных взносов.

• Перевод сотрудников в статус "самозанятых"
  Наиболее распространённая схема: компании расторгают трудовые договоры и заключают договоры оказания услуг с бывшими работниками. Те регистрируются как самозанятые. При этом сохраняется график работы; задания даются в прежнем объёме; используется имущество компании; фиксированная оплата фактически заменяет зарплату. Это позволяет работодателю уйти от уплаты 30% страховых взносов и не предоставлять отпуск, больничный и иные гарантии по ТК РФ.
  
  
• Дробление бизнеса Компании «расщепляют» структуру на десятки самозанятых, которые формально действуют самостоятельно, но по сути — выполняют те же функции в рамках общей системы. Классический пример — салоны красоты, где мастера оформляются как ИП или самозанятые, а приём и расчёт ведётся централизованно.
  
  
• Массовые фиктивные подрядчики Юридические лица нанимают десятки и сотни самозанятых, через которых фактически ведут деятельность, не оформляя трудовых отношений.
  
  
• Ложные чеки и прикрытие выплат Работодатели просят самозанятых регулярно выставлять фиктивные чеки, указывая в них якобы разные услуги (например, «консультации», «монтаж», «копирайтинг») — чтобы замаскировать стабильные выплаты в виде зарплаты.

Федеральная налоговая служба и Минэкономразвития усиливают контроль. Уже сегодня используются более 20 критериев риска, позволяющих запустить проверку.

В числе таких признаков:

• регистрация самозанятости на следующий день после увольнения;
• получение дохода только от одного заказчика;
• регулярные выплаты одинаковыми суммами;
• работа по фиксированному графику.

Также:

• Роструд усиливает надзор за массовыми нарушениями трудового законодательства;
• ФНС запускает риск-ориентированные алгоритмы по выявлению схем;
• Счетная палата и ЦБ РФ предлагают предоставить налоговикам доступ к банковским данным самозанятых;
• обсуждается создание интерфейса «реального времени»: банки передают информацию ФНС автоматически.

Эксперты, в том числе юристы и правозащитники, предупреждают: в новых условиях самозанятый вынужден будет доказывать, что он действительно работает самостоятельно. Такая презумпция вины может привести к росту конфликтов с налоговой.

Что может измениться до ноября 2025 года

Правительство должно представить:

• Оценку масштабов использования НПД для уклонения от страховых взносов и налогов;
• Анализ влияния схем на рынок труда и социальные фонды;
• Предложения по корректировке режима.

Если опыт до ноября покажет системные злоупотребления, изменения могут коснуться:

• Уточнение критериев риска — отдельное внимание к самозанятым, получающим доход только от одного источника.
• Введение обязательной отчетности через Росстат или ЕГИС с контролем потоков.
• Интеграция банков с ФНС — автоматическая передача данных о переводах самозанятым.
• Переход части категорий самозанятых на ИП или УСН с уплатой фиксированных страховых взносов.

Потенциальные изменения затронут тысячи людей, которые реально ведут малый бизнес: репетиторов, мастеров, курьеров, водителей, фрилансеров. Если режим утратит свою простоту и гибкость, это может привести к:

• росту «серых» схем;
• уходу части граждан обратно в тень;
• сокращению регистрации новых самозанятых.

Режим самозанятости стал революцией для малого бизнеса: 13 миллионов участников, триллионы рублей легализованного дохода. Но уже в 2025 году он сталкивается с кризисом доверия. Государство стремится остановить злоупотребления — но важно не уничтожить при этом ту гибкость, благодаря которой НПД стал одним из самых успешных налоговых экспериментов России.

(с) Деловой центр "ДИНЕКА"
Д.Е.