ФНС внедряет автоматизированную систему для определения налогового статуса граждан

Согласно плану деятельности ФНС на 2024 год и плановый период 2025–2029 годов, к декабрю 2025 года будет введена в эксплуатацию автоматизированная система, способная определять налоговый и валютный статус физических лиц на основе данных о пересечении государственной границы.

Эта инициатива направлена на повышение точности и эффективности налогового контроля, а также на обеспечение справедливого налогообложения граждан, независимо от их местонахождения.

Традиционно статус налогового резидента в России определялся на основе количества дней, проведённых физическим лицом на территории страны. Согласно пункту 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ, налоговыми резидентами считаются лица, находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 последовательных месяцев.

Однако в условиях глобализации и увеличения мобильности граждан такой подход стал менее эффективным. Отсутствие точных данных о перемещениях граждан затрудняло налоговым органам определение фактического налогового статуса, что могло приводить к уклонению от уплаты налогов.

Новая система: как это работает

Внедряемая система будет интегрирована с информационной системой миграционного учёта «Мир», созданной в 2015 году для предотвращения незаконной миграции и подделки документов. Система «Мир» аккумулирует данные о пересечениях государственной границы, что позволит ФНС получать актуальную информацию о въездах и выездах граждан в режиме реального времени.

Автоматизированная информационная система ФНС «Налог-3» будет обрабатывать эти данные для определения налогового и валютного статуса физических лиц. Это позволит налоговым органам оперативно и точно устанавливать, является ли гражданин налоговым резидентом России, и применять соответствующие налоговые ставки.

Последствия для налогоплательщиков

Статус налогового резидента напрямую влияет на налоговые обязательства граждан. Резиденты облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для доходов до 5 млн рублей) или 15% (для доходов свыше 5 млн рублей). Нерезиденты, в свою очередь, уплачивают НДФЛ по ставке 30% с доходов, полученных от источников в России.

Многие страны уже внедрили автоматизированные системы для отслеживания налогового резидентства своих граждан. Например, в странах Европейского союза действует система обмена налоговой информацией между государствами-членами, что позволяет эффективно контролировать налоговые обязательства граждан, перемещающихся внутри ЕС.

(с) Деловой центр "ДИНЕКА"
Д.Е.