Как изменится НДФЛ в России с 2025 года

С 1 января 2025 года в России начинает действовать прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это знаковое событие для отечественной налоговой системы, которая ранее следовала модели плоской ставки.

Важно отметить, что налог взимается по прогрессивной модели: увеличенная ставка применяется только к части дохода, превышающей установленный порог. Например, если гражданин зарабатывает 6 млн рублей в год, первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, а последующие суммы облагаются по соответствующим уровням. Максимально возможная ставка – 22%.

Ранее Россия следовала модели плоской ставки НДФЛ (13%), введённой в 2001 году. Этот подход, на тот момент революционный, значительно упростил налоговую систему, снизил уровень уклонения от уплаты налогов и способствовал увеличению доходов бюджета. Однако с ростом социального неравенства и необходимостью финансирования государственных программ правительство решило перейти к прогрессивной шкале, которая более распространена в странах с развитой экономикой.

Прогрессивное налогообложение — не новшество для мировой практики. Многие страны, включая Данию, Швецию, Францию и Австрию, уже давно используют систему, где высокие доходы облагаются более высокими ставками. Рассмотрим несколько примеров:

• Дания: максимальная ставка НДФЛ — 55,9%. В 2026 году планируется увеличение для сверхдоходов, что приведёт к маржинальной ставке до 60,5%.
• Франция: максимальная ставка — 55,4%. Высокие налоги компенсируются обширной системой социальных льгот.
• Грузия: ставка НДФЛ — 20%, и это одна из самых низких в Европе для прогрессивной системы.

Шахматист Магнус Карлсен стал своеобразным символом парадоксов налоговой системы: несмотря на то, что его доход за 2023 год составил $111 тысяч, налоговые обязательства превысили эту сумму, достигнув $142 тысяч. Это произошло из-за сочетания высоких налоговых ставок и налога на богатство, который существует в Норвегии. Однако это не уникальная ситуация: высокие налоги на богатство характерны для многих североевропейских стран, где государство активно перераспределяет средства в пользу социальной сферы и медицинских программ.

Государства, устанавливая налоговые ставки, учитывают множество факторов. Казалось бы, увеличение налогов должно автоматически увеличивать бюджетные поступления. Но слишком высокие ставки могут привести к нежелательным последствиям для экономики, включая снижение инвестиционной привлекательности и отток капитала. Это явление иллюстрирует знаменитая кривая Лаффера, которая показывает, что повышение налоговых ставок может привести к уменьшению налоговых поступлений после определённого порога.

Кривая Лаффера — это экономическая теория, согласно которой существует оптимальная ставка налога, при которой доходы государства максимальны. Если налоги слишком высоки, то бизнес и граждане начинают искать способы уклониться от уплаты, что приводит к сокращению налоговых поступлений. Например, в странах с очень высокими налогами можно наблюдать тенденцию к уходу капитала и бизнеса за рубеж.

В России правительство заявляет о взвешенном подходе: повышенные ставки НДФЛ затронут менее 5% населения, тогда как собранные средства будут направлены на развитие социальной инфраструктуры, здравоохранения и образования. По данным Министерства финансов, новые меры затронут около 3,2% налогоплательщиков и позволят увеличить доходы федерального бюджета на 2,6 трлн рублей в 2025 году.

Как бы ни спорили по поводу уровня налогов, стоит помнить, что налоги — это основа финансовой системы любой страны. Увеличение налогов — это не только решение для пополнения бюджета. Это также важный элемент в регулировании экономики и социальной справедливости, поскольку налоговая нагрузка должна соответствовать уровню дохода. Позитивный аспект такого подхода заключается в том, что налоги — это не только обязанность, но и показатель успешности: если вы платите налог, значит, у вас есть доход. А значит, вы вносите свой вклад в развитие общества и поддержание социальных институтов.

(с) Деловой центр "ДИНЕКА"
Д.Е.