Россия приостанавливает действие ряда положений международных договоров по вопросам налогообложения

Российская Федерация приостанавливает договоры о СИДН (Соглашение об избежании двойного налогообложения) с недружественными государствами - Указ Президента Российской Федерации от 08.08.2023 № 585 «О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения».

С такой инициативой выступили Минфин и МИД ещё в марте текущего года после того, как Россия попала в «чёрный список ЕС» (подробнее тут) . Всего у России около 80 таких двусторонних соглашений, из них около 40 заключено с «недружественными» странами.

СИДН — это международное соглашение между двумя странами, целью которого является предотвращение ситуации, когда одно и то же доходное облагаемое событие подпадает под налогообложение в обеих странах. То есть благодаря такому соглашению налогоплательщик освобождён от необходимости дважды платить налог, например, в стране резиденции и в стране, где осуществляется деятельность. Соглашение об избежании двойного налогообложения может быть весьма полезным для физических лиц и компаний, осуществляющих международные бизнес-операции или имеющих доходы из-за границы.

Как правило, СИДН предусматривает пониженный налог на и нулевую ставку на процентные выплаты и роялти. Физ. лица по соглашениям могут засчитывать в России суммы подоходного налога, уплаченного за рубежом (и наоборот).

Отмена СИДН (Соглашения об избежании двойного налогообложения) может создать несколько проблем для налогоплательщиков, например:

• Двойное налогообложение. Без СИДН доходы, полученные в одной стране, могут подвергаться налогообложению и в другой стране, в которой налогоплательщик также обязан уплачивать налоги.
  
  
• Повышенные налоговые обязательства. Без СИДН налогоплательщикам может быть сложнее получать вычеты и льготы, которые обычно предоставляются в соответствии с соглашением.
  
  
• Снижение инвестиционной привлекательности. До отмены СИДН дивиденды могли облагаться 5% у источника в России, теперь будет 15%.
  
  
• Усложнение налогового планирования. СИДН предоставляет налогоплательщикам инструменты для эффективного налогового планирования, чтобы избежать избыточного налогообложения.
  
  
• Споры и конфликты. Отсутствие СИДН может привести к возникновению споров и несогласий между двумя странами относительно налогообложения.
  
  
• Неопределенность и риски. Без СИДН налогоплательщики могут столкнуться с большей неопределенностью и рисками в отношении своих налоговых обязательств. Отсутствие чётких и ясных правил всегда негативно сказывается на ситуации.
  
  
• Усложнение административных процедур. Отмена СИДН может повлечь за собой дополнительные административные барьеры и процедуры для налогоплательщиков (необходимость подачи дополнительных деклараций, отчётов и пр.).

В целом, отмена СИДН может существенно усложнить налоговую ситуацию для международных налогоплательщиков и создать дополнительные барьеры для свободной торговли, инвестиций и бизнес-деятельности между странами.

А что вы думаете по этому поводу?

(с) Деловой центр "ДИНЕКА"
Д.Е.