2 июня 2023 года датский парламент одобрил законопроект L 124 , который предусматривает прекращение действия налогового соглашения с Россией от 1996 года.
Одной из основных причин является включение России в список несотрудничающих юрисдикций ЕС (подробнее тут) и невозможностью применить защитные меры, если Дания сохранит свое налоговое соглашение с Россией. Также важную роль играет сокращение интересов Дании в России.
Законопроект L 124 вступит в силу 15 июня 2023 года, после чего должны быть сделаны необходимые уведомления. Если они будут сделаны до 30 июня 2023 г., прекращение действия договора вступит в силу с 1 января 2024 г.
Со стороны России также предпринимаются меры по приостановке аналогичных соглашений с «недружественными странами». Некоторое время назад Минфин и МИД предложили поставить на паузу соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с «недружественными» странами.
К «недружественным», то есть присоединившимся к санкциям в отношении России, сейчас относятся 38 стран из 84, с которыми у России есть действующие налоговые соглашения.
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) — это договоры, заключаемые между двумя или более странами, с целью предотвращения ситуации, когда один и тот же доход или актив облагается налогами в обеих странах. Каждое соглашение уникально и может содержать различные положения, в зависимости от конкретных договоренностей между странами-участницами.
СИДН представляет выгоду для обеих стран, участвующих в договоре, а также для индивидуальных налогоплательщиков и компаний, осуществляющих международную деятельность.
Отмена СИДН может привести к:
- Двойному налогообложению. Доходы и активы будут облагаться налогами в каждой стране, что может значительно увеличить налоговую нагрузку и как следствие сделать международную деятельность менее привлекательной.
- Несправедливому налогообложению. Один и тот же доход будет облагаться налогами в разных странах по разным ставкам. Это, безусловно, создаст несправедливые условия конкуренции и снизит привлекательность для инвесторов.
- Усложнению налогового планирования. Наличие СИДН предоставляет возможность использования различных механизмов для налогового планирования и оптимизации.
- Ухудшению инвестиционного климата. Дополнительная налоговая нагрузка, неопределённость приведут к тому, что предприниматели и инвесторы станут более осторожными в размещении своих средств и начнут искать более выгодные юрисдикции для ведения дел. В долгосрочной перспективе это может привести к экономическому спаду, сокращению рабочих мест и уменьшению доходов государства.
Кого в России коснётся отмена соглашений?
- Предпринимателей. В частности компании, зарегистрированные вне РФ, но получающие пассивный доход в России. Например, налог на дивиденды при наличии СИДН может быть уменьшен до 5 – 10%. Также в случае отмены СИДН предприниматели могут столкнуться с усложнением бухгалтерских процедур и отчётности. И, безусловно, это всё увеличит нагрузку, а, значит, снизит доходность бизнеса.
- Российских граждан, проживающих за рубежом, но получающих доход в России. При наличии СИДН налоги на доход (от трудовой деятельности, сдачи недвижимого имущества в аренду и т.п.) можно платить только в одной стране или в каждой, но по более привлекательным ставкам (зависит от типа соглашения). Отмена СИДН сильно увеличит налоговую нагрузку, так как они могут столкнуться с двойным налогообложением, когда их доходы облагаются налогами в стране их резидентства и стране, где получается доход.
- Инвесторов. Сейчас, получая дивиденды от акций иностранных компаний в ряде случаев можно либо вообще не платить налог в России, либо платить его по пониженной ставке (снижая сумму на размер уже уплаченного налога в другой юрисдикции).
Мы остаёмся с вами на связи и продолжаем оказывать помощь в проверке контрагентов по всему миру, открытию и закрытию ООО, ИП - обращайтесь к нашим специалистам.
